Información general
Fechas: 1, 3, 8 y 10 de septiembre 2026
Horario: de 8:00am a 12:00md (hora Costa Rica)
Duración: se reconocen 16 horas CPE.
Costo:
₡90.000 + 2 % IVA asociados al día con su membresía.
₡115.000 + 2% IVA público general.
Modalidad: Virtual, utilizando la herramienta Microsoft Teams.
**Apertura sujeta a cupo mínimo
Objetivos:
- Comprender el rol estratégico de la auditoría interna en la gobernanza corporativa y su contribución a la creación de valor en entidades financieras.
- Desarrollar capacidades para auditar la gestión integral de riesgos, integrando marcos internacionales y expectativas regulatorias.
- Fortalecer la capacidad de la auditoría interna para evaluar el cumplimiento regulatorio de forma integrada con la gestión de riesgos.
- Potenciar la capacidad de la auditoría interna para comunicar resultados con impacto estratégico y fortalecer su posicionamiento ante la Alta Dirección y el Consejo.
Metodología:
La metodología del curso combina exposición conceptual, análisis de casos reales, talleres prácticos y discusiones guiadas.
Contenido:
Módulo 1. Auditoría interna, gobernanza corporativa y generación de valor
1. Evolución de la auditoría interna en el sector financiero
- De auditoría tradicional a socio estratégico.
- Expectativas del regulador, del Consejo y del Comité de Auditoría.
- Auditoría que apoye el logro de los objetivos organizacionales – según NOGAI- (basada en riesgos) y aseguramiento combinado.
2. Gobernanza corporativa: fundamentos clave
- Principios de gobernanza aplicables al sector financiero.
- Rol y responsabilidades:
-Consejo de Administración
-Comités especializados (Auditoría, Riesgos, Cumplimiento)
-Alta Gerencia - Gobernanza, cultura y toma de decisiones.
3. Auditoría interna y evaluación de la gobernanza
- ¿Qué audita la auditoría interna en gobernanza?
- Enfoques y criterios de evaluación.
- Indicadores de gobernanza débil o inefectiva.
- Integración de normativa prudencial en la evaluación de gobernanza.
4. Generación de valor desde la auditoría interna
- Concepto de valor agregado según Normas Globales de Auditoría Interna.
- Enfoque estratégico de los trabajos de auditoría.
- Alineación con objetivos estratégicos.
*Este módulo incluye un taller de diagnóstico e identificación de brechas de gobernanza y los riesgos asociados.
Módulo 2. Gestión integral de riesgos: marcos internacionales y enfoque de auditoría
1. Marco integral de gestión de riesgos en entidades financieras
- Principios y componentes de la gestión integral de riesgos.
- Relación entre estrategia, riesgos y desempeño.
- Visión práctica de marcos internacionales y regulatorios (COSO ERM, SUGEF 2-10 y SUGEF 24-22).
2. Identificación, evaluación y priorización de riesgos
- Riesgos estratégicos, financieros, operativos, de cumplimiento y reputacionales.
- Evaluación de diseño y efectividad del proceso de gestión de riesgos.
- Uso de mapas y perfiles de riesgo.
3. Apetito y tolerancia al riesgo
- Rol del Consejo y la Alta Gerencia.
- Evaluación del marco de apetito desde la auditoría interna.
- Consistencia entre apetito, límites y decisiones.
4. Auditoría de riesgos en procesos clave
- Selección de procesos críticos.
- Enfoque de auditoría de la gestión de riesgos.
- Integración con planes anuales de auditoría
*En el módulo 2 se incluye un taller con un ejercicio de alto valor para evaluar y diagnosticar la gobernanza y la gestión integral de riesgos con enfoque COSO y SUGEF 24-22.
Módulo 3. Marco regulatorio del sector financiero y auditoría interna basada en riesgos
1. Rol de la auditoría interna en el cumplimiento regulatorio
- Cumplimiento versus aseguramiento basado en riesgos.
- Enfoque integrado: riesgos + regulación.
- Relación con funciones de cumplimiento y gestión de riesgos.
2. Normativa clave aplicable a gobernanza y riesgos
- SUGEF 24-22: Calificación de entidades supervisadas.
- SUGEF 2-10: Reglamento sobre administración integral de riesgos.
- CONASSIF 3-16: Suficiencia patrimonial.
- CONASSIF 15-22: Idoneidad y desempeño del órgano de dirección.
- Otras normativas prudenciales relevantes.
3. Enfoque de auditoría para evaluar normativa
- Evaluación de:
-Diseño normativo interno
-Implementación
-Evidencia
-Gobierno de los procesos regulatorios - Uso de matrices de cumplimiento con enfoque de riesgos.
4. Integración de auditoría de riesgos y auditoría de cumplimiento
- Evitando silos de aseguramiento y de cumplimiento.
- Aseguramiento combinado y eficiencia.
- Uso de resultados regulatorios en el plan de auditoría.
*En el módulo 3 se incluye un taller para relacionar la auditoría de la gestión de riesgos con auditoría de cumplimiento normativo.
Módulo 4. Comunicación de resultados y posicionamiento estratégico de la auditoría interna
1. Informes de auditoría con enfoque estratégico
- Características de informes efectivos.
- Comunicación clara, concisa y orientada a decisiones.
- Expectativas del Consejo y Comités.
2. Redacción de hallazgos de alto impacto
- Observación, causa, efecto y riesgo.
-Enfoque al cumplimiento estratégico de la organización y al cumplimiento regulatorio.
-Enfoque del story telling. - Priorización y enfoque en temas materiales.
3. Enfoques ágiles aplicables a la auditoría interna
- Principios de agilidad en auditoría.
- Informes oportunos y enfocados.
- Seguimiento efectivo de planes de acción.
4. Auditoría interna como socio estratégico
- Credibilidad, independencia y juicio profesional.
- Relación con órganos de gobierno.
- Madurez de la función de auditoría interna.
*En este módulo se incluye un taller orientado a reformular hallazgos tradicionales hacia los enfoques propuestos.
Facilitador:
Manuel Marín Cubero
Ejecutivo Senior en Auditoría y Finanzas con más de 35 años de experiencia en auditoría externa e interna, gestión de riesgos, investigaciones especiales,
prevención de fraude, y consultoría fiscal y financiera.
Posee certificaciones internacionales CIA, CCSA, CRMA, CAMS y CFE, además de un MBA en Banca y Finanzas y una licenciatura en Contaduría Pública. Ha
liderado equipos y dirigido auditorías en firmas internacionales y en BAC Credomatic por más de dos décadas. Desde 2016, ejerce como consultor
independiente en gestión de riesgos, due diligence, auditoría interna, gobierno corporativo, y prevención de legitimación de capitales. Participa como miembro
o presidente de comités de auditoría y riesgo en reconocidas entidades financieras. Es presidente y miembro fundador del Capítulo ACFE Costa Rica y ha
sido docente universitario en grados de licenciatura y maestría.
Consultas: capacitacion@iaicr.com / info@iaicr.com
Inscripciones: Formulario de Inscripción – Instituto de Auditores Internos de Costa Rica
