Gestión del riesgo de fraude bajo la guía COSO 2023

Objetivos

• Comprender el impacto del fraude en las organizaciones.
• Reflexionar sobre el comportamiento criminal de las personas (¿por qué la gente comete fraude?).
• Conocer los 5 principios de la Guía COSO de gestión del riesgo de fraude y analizar su alineación con el Marco Integrado de Control Interno (COSO 2013).
• Desarrollar una comprensión profunda del enfoque holístico propuesto por la Guía COSO.
• Capacitar a los participantes en el desarrollo de una metodología práctica para la identificación exhaustiva del riesgo de fraude en las organizaciones.
• Conocer los elementos fundamentales de una investigación de fraude y sus diferencias con la función de aseguramiento de la auditoría interna.

Metodología 

La metodología del curso combina exposición conceptual, análisis de casos reales, talleres prácticos y discusiones guiadas.

Cada módulo integra actividades diseñadas para fomentar el pensamiento crítico y forense, así como la aplicación práctica de los principios de COSO. Se desarrollarán diagnósticos de riesgo, mapas de fraude, ejercicios de evaluación y simulaciones de investigación, con el fin de traducir los conceptos teóricos en
herramientas operativas aplicables a sus organizaciones.

Esta metodología garantiza una experiencia formativa dinámica y participativa que busca fortalecer las competencias necesarias para gestionar eficazmente el riesgo de fraude.

Contenido

Módulo 1. Comprensión general del fraude.
1. Especificación del fraude.
2. Análisis de los resultados más relevantes de la encuesta de ACFE.
3. Análisis del comportamiento criminal. Entender las razones por las cuales las personas cometen fraude.
4. Presentación de los 5 principios de la Guía COSO de gestión del riesgo de fraude y su alineación con el Marco Integrado de Control Interno.
En este módulo se desarrollan dos talleres, uno relacionado con el desarrollo del pensamiento forense y otro con un diagnóstico del riesgo de fraude en las organizaciones.

Módulo 2. Análisis exhaustivo de los 5 principios de la Guía COSO de Gestión del Riesgo de Fraude.
1. Gobierno del riesgo de fraude.
2. Evaluación del riesgo de fraude.
3. Controles antifraude.
4. Investigación del fraude y acciones correctivas.
5. Monitoreo de la gestión del riesgo de fraude.
6. De la evaluación del riesgo de fraude a la gestión del riesgo de fraude.
7. El análisis de datos.
8. Los canales de denuncia como control antifraude.
9. Consideraciones para pequeñas empresas.
En este módulo se desarrolla un taller enfocado en desarrollar un mapa de riesgo de fraude en las organizaciones.

Módulo 3. Análisis exhaustivo del riesgo de fraude en las organizaciones.
1. Conocimiento y evaluación del riesgo de fraude.
2. Identificación de los procesos clave del negocio.
3. El mapeo de los riesgos de fraude.
4. La aplicación del “pensamiento forense”.
El taller de este módulo se enfoca en la identificación de elementos fundamentales para desarrollar los análisis de datos adecuados a la investigación forense.

Facilitador

Manuel Marín Cubero

Profesional en auditoría, contabilidad, banca y finanzas con vasta experiencia en auditoría externa e interna, gestión de riesgos, investigaciones y trabajos especiales de consultoría fiscal, financiera y prevención e investigación del fraude. Competente en entrenamiento y liderazgo de equipos, con destreza creativa para generar soluciones prácticas.
Posee las siguientes certificaciones profesionales:
CIA, CCSA, CRMA, CAMS y CFE. Se ha desempeñado como auditor y consultor externo y también ha ocupado posiciones de gerencia regional y dirección de auditoría en BAC Credomatic Network. Es MBA en banca y finanzas por la Universidad de Costa Rica y licenciado en contaduría pública por la Universidad Hispanoamericana