El Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoria Interna revisado, entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2013.

En este link Normas Internacionales de Auditoria Interna 2013 podrá accesar al documento pdf, revisado con control de cambios respecto a la versión vigente del 2011.

 

En el mundo, el IIA dedica sus esfuerzos a ayudar a las partes interesadas en la promoción de la profesión de auditoría interna como piedra angular de la buena gestión de gobierno.

Esta plataforma apunta a ser un conjunto simple y unificado de principios clave y proporcionar una base para los esfuerzos globales de defensa y promoción del IIA. Tiene por objeto formar una filosofía universalmente aceptada y compartida respecto a la buena gestión de gobierno desde la perspectiva de la profesión de auditoría interna.

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Este es un año de aniversario, el IAI-CR.,  cumple 35 años desde su fundación en setiembre de  1977, periodo en el cual hemos cumplido con  el objetivo de promover el mejoramiento profesional de los auditores internos en Costa Rica,  por medio de la divulgación e intercambio de conocimientos, experiencias y nuevas técnicas, así como también dignificar el ejercicio de la profesión en diversas instancias gubernamentales.

Como pequeña reseña de lo alcanzado en estos  35 años de fortalecimiento y expansión de la especialidad de la  auditoría interna en Costa Rica, se  tiene que  durante la gestión del Consejo Directivo del período 1993-1994  se hizo efectiva la creación del Capítulo 264 del IAI-CR., y la incorporación a la Federación Latinoamericana de Auditoría Interna (FLAI). En un  inicio nuestro capítulo estuvo conformado  por los integrantes del Consejo Directivo (ocho miembros) y otros siete miembros activos, incluyendo expresidentes. En esta oportunidad se realizó  el primer encuentro nacional de auditores internos en Costa Rica.

La primera Junta Directiva del  Capítulo IAI-CR.,  quedó integrada de la siguiente manera:

Lic. Fernando Mills Moodie Presidente
Lic. Víctor Raúl Picón Panduro Vice-presidente
Lic. Alexis Hernández Monge Secretario
Lic. Harry Maynard  Fernandez Tesorero.

Posteriormente en un segundo encuentro de Auditores Internos de Costa Rica, se realizó en el Club Unión, 29 y 30 de setiembre de 1994, el lema fue “Por una mayor identificación de la Profesión”.

El Tercer Encuentro Nacional de Auditores Internos llevó el nombre del  “Lic. Alexis Hernández Monge” se realizó en el Hotel Europa Zurquí, los días 3 y 4 de agosto de 1995, el lema fue “Por una mayor identificación de la Profesión”.

En fechas del 7 al 9 de setiembre de 1995, se marcó la creación formal de la Federación Latinoamericana de Auditores Internos (FLAI), ingresando el Instituto de Auditores Internos  desde esa fecha a esta Federación, dentro de la que ha mantenido una participación activa, con participación relevante de miembros de nuestro país en comisiones especiales.

El Cuarto Encuentro Nacional de Auditores Internos se realizó el  Hotel Europa Zurquí, los días 8 y 9 de agosto de 1996.

En el año siguiente  1997, como reconocimiento internacional  el Instituto de Auditores Internos de Costa Rica, organizó el III Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna (III CLAI), evento realizado en el Centro de Convenciones del Hotel Herradura durante los días 25 y 26 de setiembre de 1997.

En el año 1998, se organizó el  Primer Congreso Nacional de Auditores Internos,  efectuado en el Hotel Europa los días 6 y 7 de agosto de 1998, actividad que se ha mantenido durante los años posteriores, con excepción del 2010 y 2011, con motivo de la celebración de la Cumbre de las Américas en Contabilidad y el Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna, en que se  dio la oportunidad por segunda vez al IAI- CR,  de organizar este evento.

Importante es de reseñar, que con  motivo del Segundo Congreso  se instauró la práctica de reconocer a los asociados por primera vez, del Premio  Al Mérito de la Auditoría Interna en la Categorías de Pionero y Auditor Interno del Año, este premio fue creado por iniciativa del Consejo Directivo de este año.

De igual forma el Instituto ha venido reconociendo cada año la labor de sus agremiados con el Premio Anual al Auditor Interno y además, se ha desarrollado y mantenido un agresivo  programa de capacitación continua, con expositores tanto nacionales e internacionales,  para que los profesionales en auditoría interna en Costa Rica, se mantengan actualizados en el quehacer de esta profesión.

Con motivo de la celebración del Día del Auditor en el presente año, el IAI programa actividades especiales con motivo de la celebración de los 35 años, donde esperamos la participación y presencia de  todos los asociados, en las actividades  oportunamente se les estará haciendo llegar mayor información.

También en alusión a la celebración de este  35 aniversario, el Instituto de Auditores Internos está lanzando una nueva imagen por lo que nos complacemos en presentarles el nuevo logo que nos identificará a partir de ahora.

 

Por: Leticia Vindas,  Boletín El Financiero

De los 43 postulantes por el puesto a contralor general de la República, este lunes por la noche los diputados de la comisión de nombramientos eligieron a 10 como posibles funcionarios.

Además, los legisladores eligieron a 8 de 38 postulantes para el cargo de subcontralor.

Los nombramientos actuales en ambas plazas vencen el 7 de mayo de este año.

A partir de ahora le corresponderá al plenario elegir a las dos personas que ocuparán estos puestos por un lapso de seis años.

De acuerdo con la Constitución Política, para aspirar a estos cargos debe ser costarricense por nacimiento o por naturalización, con diez años de residencia en el país después de obtenida la nacionalidad, ser ciudadano en ejercicio y mayor de 35 años.

Los seleccionados
Para contralor: Jeannette Escalante Flores, Sonia Quesada Morales, Carlos Segnini Villalobos, Israel Barrantes Sánchez, Antonio Ayales Esna, Ilse Mabely Castro Valverde, Juan José Soto Cervantes, Christian Enrique Campos Monge, Rosalía Gil Fernández y Erika Hernández Sandoval.

Para subcontralor: Abraham Vargas Quirós, David Dionisio Salas Aguilar, María de los Ángeles Salvadó Sánchez, Roxana Chacón Artavia, Douglas Castro Salazar, Monique Charpentier Celano, Marta Eugenia Acosta Zúñiga (actual subcontralora) y Ronald Serrano Mena

Tomado del Boletín el Financiero, semana del 9 al 13 de abril.

Como usuarios los auditores internos del correo electrónico como herramienta de comunicación es pertinente por este medio conocer algunos de los riesgos a los que nos exponemos al recibir y responder correos masivos.

Bulo Informático o Hoax - no caigas en él.

Es un mensaje de correo electrónico con contenido falso o engañoso y atrayente. Normalmente es distribuido en cadena por sus sucesivos receptores debido a su contenido impactante que parece provenir de una fuente seria y fiable o porque el mismo mensaje pide ser renviado.

Las personas que crean bulo suelen tener como objetivo captar direcciones de correo electrónico (para mandar correo masivo, virus, mensajes con suplantación de identidad o más bulo a gran escala); engañar al destinatario para que revele su contraseña o acepte un archivo de malware; o confundir o manipular a la opinión pública de la sociedad

Pautas para reconocer un bulo en Internet

Algunas de las pautas para reconocer si cierta información es un bulo o no son:
1. Los bulos son anónimos, no citan fuentes  y no están firmados para evitar repercusiones legales
2. Carecen de fecha de publicación y están redactados de la manera más atemporal posible para que pervivan el máximo tiempo circulando en la red
3. Contienen un gancho para captar la atención del internauta de miedo sobre todo en la manera que encaja con la coyuntura del entorno.
4. Están por general escritos en castellano neutro (en el caso de que este sea el idioma utilizado), para facilitar la difusión a nivel internacional.
5. Los bulos normalmente contienen una petición de renvío para alertar a otras personas, para evitar mala suerte, para evitar la muerte, para concientizar a otros, o con cualquier otro motivo.

El objetivo de esta petición de reenvío reside en captar direcciones de correo, crear bases de datos, realizar posteriores campañas de Correo masivo o simplemente difundir la información falsa el máximo posible.

Técnicas y Amenazas Informáticas

Ransomware: Secuestro de información

El ransomware es un malware que utiliza la Ingeniería Social para infectar equipos, con el cometido de cifrar la información allí contenida para luego extorsionar a los dueños de los ordenadores a cambio de devolver el sistema a su estado original. Se trata de, ni más ni menos, un secuestro de información.

Recomendaciones

Para crear una clave segura
Algunos consejos para crear passwords o contraseñas seguras, a continuación algunas ideas:
• Utilizar contraseñas de al menos 8 caracteres
• Ser diferente a otra contraseña que ya tenga, preferiblemente una contraseña para cada cuenta, o al menos manejar 3 contraseñas diferentes para todas sus cuentas.
• Debe contener Letras Mayúsculas, Letras minúsculas, números y para mayor seguridad símbolos de teclado y espacios (` ~ ! @ # $ % ^ & * ( ) _ – + = { } [ ] \ | : ; ” ‘ < > , . ? /) así como la mezcla de todos los anteriores.

Virus o software malicioso

La palabra malware es la abreviatura de la palabra malicious software. Este programa es sumamente peligroso para la pc, esta creado para insertar gusanos, spyware, virus, troyanos o incluso los bots, intentando conseguir algún objetivo como por ejemplo recoger información sobre el usuario de internet o sacar información de la propia pc de un usuario. Dos tipos de malware comunes son los gusanos y los virus informáticos, este tipo de programas tienen en común la capacidad para auto duplicarse por si solos y de un virus o gusano terminar en 1 millón de maquinas,

Un troyano o caballo de troya es una pieza de software dañino disfrazado de un software muy limpio. Los troyanos no son capaces de replicarse por sí mismos y pueden ser adjuntados con cualquier tipo de software por un programador o puede infectar los equipos por medio del engaño. Los gusanos informáticos son muy parecidos a los virus, pero los gusanos no dependen de archivos portadores para poder infectar a otros sistemas.

Tips
· Siempre recuerde bloquear su equipo o salirse de su sesión, antes de dejar su oficina, así evita que alguien use su contraseña.
· Recuerde cambiar su contraseña cada cierto tiempo, eso evitara que alguien se la aprenda y le dé un mal uso.
· No olvide que respaldar su información, es algo importante, por lo tanto hágalo cada vez que realice cambios importantes o relevantes.

Tomado de: Boletín de Actualidad Tecnológica. Boletín 1- 12, DE LA DIRECCION DE INFORMATICA DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA

El Instituto de Auditores Internos, como parte de su objetivo de buscar  el mejoramiento de la capacitación técnica y reconocimiento profesional entre los asociados, en la actualidad se encuentra promocionando y facilitando los siguientes programas de certificaciones internacionales.

•  Auditor Interno Certificado (Certified Internal Auditor® (CIA®)). El Instituto de Auditores Internos de Costa Rica ofrece capacitació

•  Auditor Gubernamental Certificado (Certified Government Auditing Professional® (CGAP®)). El Instituto de Auditores Internos de Costa Rica ofrece capacitación

• Auditor Certificado en Servicios Financieros (Certified Financial Services Auditor® (CFSA®))

• Auditor Certificado en Autoevaluación de Control (Certification in Control Self-Assessment® (CCSA®)).

• Certificación de Aseguramiento de Gestión de Riesgos (Certification in Risk Management Assurance™ (CRMA™))

CONTENIDO DEL EXAMEN CIA
CONDUCTA PROFESIONAL
Requisito
Para obtener la certificación CIA, el solicitante debe demostrar una personalidad altamente profesional y moral, y aceptar el cumplimiento del Código de Ética del IIA.

Se espera que los CIA y los candidatos a certificación CIA muestren juicio y comportamiento profesional ejemplares. Además deben aceptar el Código de Ética establecido por el IIA. Este acuerdo es una parte obligatoria del proceso de solicitud de CIA y se confirma en la Solicitud de CIA. El Código de Ética del IIA se encuentra disponible en la página 34 y en línea en www.theiia.org/guidance.

Documentación requerida
• Los candidatos a certificación CIA deben enviar un Formulario de referencias sobre la persona completado por una persona certificada por el IIA (CIA, CCSA, CGAP o CFSA), el supervisor del candidato o su profesor. Este documento se debe enviar por fax o correo electrónico inmediatamente después de completar la solicitud de CIA.
• Los candidatos pueden solicitar el programa CIA y rendir el examen CIA antes de enviar el Formulario de referencias mencionado, pero no obtendrán la certificación hasta haber cumplido con todos los requisitos del programa.
• El Formulario de referencias sobre la persona
El examen CIA se ofrece en cuatro partes. Cada parte está compuesta por 100 preguntas de opción múltiple. Los candidatos tienen 2 horas y 45 minutos para completar cada parte del examen.

CONTENIDO DEL EXAMEN DE CGAP
El examen CGAP prueba el conocimiento que tiene un candidato respecto de prácticas de auditoría específicas para el sector de gobierno y mide la comprensión de las normas de auditoría gubernamental, incluso las Normas Internacionales del IIA para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna y las normas de auditoría gubernamental de la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, en inglés). A los candidatos que rinden el examen en Estados Unidos también se les toman las Normas de Auditoría Pública Generalmente Aceptadas (GAGAS/Libro Amarillo). Los candidatos tienen 3 horas y 15 minutos para completar el examen.
El examen de CGAP de una parte incluye 125 preguntas de opción múltiple que cubren cuatro campos:
1. Normas, gobierno, esquemas de control y riesgo
2. Práctica de auditoría gubernamental
3. Técnicas y habilidades de auditoría gubernamental
4. Entorno de auditoría gubernamental
Para obtener versiones detalladas de los temas, visite www.theiia.org/certification. El formato y los temas del examen están sujetos a modificaciones, previa aprobación del Consejo de Regentes.

CONTENIDO DEL EXAMEN CCSA

El examen CCSA prueba el conocimiento de un candidato en cuanto a principios de autoevaluación de control, procesos y temas relacionados como riesgo, controles y objetivos de negocios. El examen consta de una sola parte con 125 preguntas de opción múltiple que cubren seis campos:

Los candidatos tienen 3 horas y 15 minutos para completar el examen. Para obtener más información sobre los temas de examen visite www.theiia.org/certification. El formato y los temas del examen están sujetos a modificaciones, previa aprobación del Consejo de Regentes.

CONTENIDO DEL EXAMEN DE CFSA

El examen de CFSA prueba el conocimiento actual de un candidato respecto de las prácticas de auditoría actuales y la comprensión de problemas de auditoría interna, riesgos y soluciones en la industria de servicios financieros. El examen de una parte incluye 125 preguntas de opción múltiple. Las primeras 100 preguntas cubren cuatro campos en un nivel de concientización:

1. Auditoría de servicios financieros
2. Productos de auditoría de servicios financieros
3. Procesos de auditoría de servicios financieros
4. Entorno regulatorio

En las últimas 25 preguntas, se prueba el nivel de competencia que tienen los candidatos a certificación CFSA en la disciplina que escogieron, bancos, seguro o valores.

Los candidatos tienen 3 horas y 15 minutos para completar el examen. Para obtener versiones detalladas de los temas, visite www.theiia.org/certification. El formato y los temas del examen están sujetos a modificaciones, previa aprobación del Consejo de Regentes.

CONTENIDO DE LA CERTIFICACION CRMA

Es la Certificación de Aseguramiento de Gestión de Riesgos (CRMA) incluida en el nuevo programa de certificación ofrecidos por el IIA.
Obtener el CRMA le ayudará a demostrar su capacidad para:

• Asegurar en los procesos empresariales básicos en la gestión de riesgos y gobernabilidad.

• Educar a la gestión y el comité de auditoría en los conceptos de gestión del riesgo y el riesgo.

• Centrarse en los riesgos estratégicos de la organización.

• Agregar valor para su organización.

El CRMA está diseñado para los auditores internos y otras personas interesadas en Aseguramiento de la Gestión de Riesgos.

El CRMA por ahora está abierto a todos los candidatos en todo el mundo que cumplan los requisitos que se darán a continuación.
Reconocimiento de experiencia profesional de CRMA
Candidatos que viven en América del Norte o en uno de los países atendidos directamente por el IIA Global pueden tener acceso la aplicación a través del sistema de administración de certificaciones (Certification Candidate Management System (CCMS).
Los Candidatos miembros de uno de los institutos a continuación necesitan ponerse en contacto con sus institutos directamente para obtener instrucciones de aplicación.
Una forma de obtener la designación de CRMA antes de que el examen de CRMA sea ofrecido en 2013.

• Los candidatos tendrán que presentar un formulario de solicitud que proporciona información detallada sobre la experiencia profesional dentro de los cinco dominios de la CRMA, educación y certificaciones actuales obtenidas.

www.globaliia.org/certification/Public%20Documents/CRMA_Web_10182011.pdf

• Los candidatos recibirán puntos por la cantidad de experiencia profesional y credenciales obtenidas. El candidatos que obtengan un mínimo de 155 puntos en la aplicación pueden ganar la designación antes del lanzamiento del examen CRMA.

Para recibir una designación de CRMA a través del proceso, los candidatos deben obtener un mínimo de 155 puntos en la aplicación.

La aplicación se divide en tres secciones:
Educación
Certificaciones y
Experiencia profesional.

Los candidatos tendrán que presentar un formulario de verificación de experiencia independiente a la que ha sido emitida por alguien que es actualmente CIA, CCSA, CGAP,  Superior inmediato o Exjefe.
Sección de puntuación
Educación - máximo de 25 puntos

• Bachiller (2 años en una Universidad - 15 puntos
• Licenciatura ( 4 años en una Universidad) - 20 puntos
• Maestría de grado (6 años de una Universidad) - 25 puntos

Certificaciones Activas - máximo de 30 puntos

• CIA o CCSA con el IIA - 30 puntos
• Otra certificación activo (Para Costa Rica es valida como otra certificación ser CPA) - 20 puntos

Experiencia profesional  - máximo de 140 puntos

• Menos de 120 meses de experiencia - 100 puntos máximo
• Entre 120 y 300 meses experiencia - 120 puntos- máximo
• Más de 300 meses - 140 puntos de experiencia - máximo

¿Cuál es el costo para solicitar CRMA por?
La cuota de solicitud inicial es de US $100, que es no reembolsable. Si su solicitud es aprobada, se aplicará la tasa de solicitud a su cuota total de CRMA. Las tarifas se basan en varios factores y se enumeran a continuación:

PRECIOS
                                                                                                            Miembros              NO Miembros
Los candidatos que tienen una certificación CIA activa o CCSA          US $325              USD 475
Los candidatos que no tengan una certificación CIA activa o CCSA    US $495               US $650

Las actividades de capacitación  iniciaron en el mes de febrero, mes en el cual se  inicia la ejecución de los presupuestos  en las instituciones y empresas, con resultados exitosos de la proyección del IAI, hacia el fortalecimiento de la auditoría intena-
Cursos impartidos a la fecha:

1. Haciendo eficiente el trabajo de auditoria interna-manejo de papeles de trabajo: 28 y 29 de febrero, 29 participantes.

2. Evaluador Validador de Calidad:  5, 6 y 7 de marzo: 29 participantes.

3. Auditoría Forense: 13 y 14 de marzo, 33 participantes.

Próximos Eventos:

1. Los Secretos para una Entrevista Efectiva: 17 y 18 de abril. Adrián Meza, Periodista.

2. Matriz de Riesgo: 21 y 22 de mayo, Rafael Antonio Germosén, Expositor Dominicano.

3. Preparación de casos para fundamentar una denuncia Judicial. 26-27 junio José Antonio Bravo

4. Presupuesto para Auditores Curso 10-11 julio Bernal Monge

Los motivamos a que participen en los cursos que organiza el IAI, programados en atención a las necesidades determinadas y reportadas por los asociados, así como a invitar a otros profesionales que laboran en auditoría interna a que no dejen pasar la oportunidad de actualizarse

Por: Máster. Juan de Dios Araya Navarro
Auditor Interno Ministerio de Seguridad Pública.

El pasado mes de marzo, tuve la grata  oportunidad de participar en  el Seminario titulado “Narcotráfico y el Crimen Organizado  en la Economía de un país”, organizado por la empresa Risk Inteligent, del cual sacó algunas conclusiones que como profesional que desempeño la actividad de auditoría interna, considero importante recapitular algunos tópicos, de la  conferencia impartida magistralmente por el Lic. Jorge Chavarría Guzmán, Fiscal General de la República de Costa Rica.

La temática de la legitimación de capitales que se presenta cada día más latente y real en países como Costa Rica, debe de ser estudiada y analizada con especial cuidado por los auditores internos, quienes cumplimos una función de fiscales de la ética y la anticorrupción en las instituciones que prestamos nuestros servicios, sea en el sector privado o el público.

De  todos es conocido que la globalización, sea en medios de comunicación, tratados de comercio, eliminación de barreras aduaneras y otros, a niveles que hace 10 o 15 años eran insospechables,   tiene un efecto  en el crecimiento e internacionalización tanto de prácticas lícitas como ilícitas, a tal grado que actualmente “el límite entre ambos tipos de actividades es casi imperceptible.

En su excelente conferencia señaló el señor Fiscal de la República, una serie de factores  favorecedores del fenómeno de las prácticas  ilícitas, del narcotráfico y la legitimación de capitales, entre ellos:

•1960-1970 Políticas Públicas para abordar la inflación-recesión mundial.
•Desregularización del transporte y las telecomunicaciones (Estados Unidos)
• La liberalización de los mercados financieros
• La eliminación de la indización de salarios (en varios países europeos)
• La privatización de empresas estatales y medidas para mejorar el funcionamiento del mercado laboral.

En el anterior entorno, se comenta además que  los países han implementado una serie de acciones de liberalización,  que tienen ciertas características, a saber:

•Baja o nula presión fiscal (disminución de barreras arancelarias y aduaneras)
•Poco cooperantes en el suministro de información a la comunidad internacional.
•Derecho societario que elude cualquier exigencia de transparencia en la constitución y funcionamiento de las sociedades mercantiles,  promueve la posibilidad indiscriminada de crear sociedades de “pantalla”.
•üEludir controles internos financieros por la no exigencia de capitales mínimos
•  Ausencia de verificación de cuentas anuales, crecimiento de patrimonio y operaciones. (Auditores o fiscalizadores  no capacitados en el tema)
• Tolerancia en la forma de llevar la contabilidad por parte de autoridades tributarias y órganos de control financiero.

En este contexto, sin dejar pasar la oportunidad las  organizaciones criminales potenciaron su transnacionalidad con la globalización, para incrementar sus operaciones porque se han visto  vieron favorecidos para eludir los controles y aumentar las cantidades (uso de contenedores), así como la inserción de los grupos criminales en el flujo migratorio para el transporte de sustancias y dineros, además de una mayor oportunidad de  inversión y reciclaje en los mercados de los recursos provenientes de las actividades ilícitas

En el  macrosistema  también se han visto favorecidas las operaciones de lavado de dinero, ante la carente de regulación efectiva y de sistemas de control interno financieros-económicos por parte del Estado y por una asimetría de los ordenamientos nacionales frente a esa economía internacionalizada, contexto del cual se han aprovechado  las redes criminales.

La delincuencia también se ha modernizado  y  para llevar a cabo sus operaciones, se  organiza y actúa con criterios empresariales, planificando sus actividades de acuerdo con los criterios económicos de la oferta y de la demanda, contemplando el impacto de la acción investigativa y penalizadora del Estado, la cual en algunos aspectos se ha visto limitada.

Para ocultar sus actividades  ilícitas, muchos de estas organizaciones trabajan frecuentemente como empresarios normales, que pasan abiertamente desapercibidos, pero que gozan de reconocimiento social como  empresarios o exitosos hombres de negocios.

Se distinguen diversos elementos de las empresas dedicadas a estas actividades, con personas que realizan funciones estructuradas administrativas  (dirección, coordinación, supervisión y control) de las diversas actividades, organización de células que realizan diversas funciones, coexistencia de la actividad ilícita, con actividades conexas lícitas e ilícitas.

También para garantizar su permanencia, realizan acciones de  protección de los partícipes que aseguran la permanencia y funcionamiento del sistema, que incluyen la incorporación y  colaboración de funcionarios de toda clase y nivel.

En el mismo sentido, para garantizar su éxito económico, funciones de protección de la actividad financiera o económica que incluyen las suministradas por funcionarios administrativos, bancarios, de mercados de valores y de supervisión, de tal forma que sus operaciones de alguna forma son cubiertas.  En este sentido toman gran actualidad y preponderancia  los “oficiales de cumplimiento”  con que cuentan las instituciones financieras y con los cuales los auditores internes debemos trabajar muy de la mano.

La forma que estas organizaciones trabajan es en la conformación de células, las que se  distinguen de acuerdo a las funciones que realizan y pueden en algunos casos dedicarse a más de una actividad delictiva o a una actividad doble lícita/ilícita.

Para lograr  su  respaldo social informal, realizan actividades de legitimación  del entorno , en el desarrollo de una base social de apoyo local,  con acciones como proyectos de trabajo,  complejos de vivienda, servicios de salud, financiamiento a las iglesias y equipos de futbol,  exaltación de antivalores, actividades y organizaciones mediante uso de la cultura popular, dominio de actividades económicas lícitas.

Por todo lo expuesto, considero como profesional en la especialidad de auditoria interna en Costa Rica, la importancia de orientar la formación y actualización profesional en estos delicados asuntos, sin dejar de lado los temas que han estado en los últimos años sobre los programas de desarrollo profesional, pero dando especial atención a la “legitimación de capitales”, del cual no se salva ningún sector, sea público o privado, sean entidades financieras o de servicio, debido a los recursos que movilizan y a las penetraciones internas para ocultar sus operaciones y ejercer influencia.

A partir de le publicación del Decreto N° 36961-H que modifica el plazo máximo para iniciar con la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera del Sector Público (NICSP), comienza una nueva etapa en este proceso, en el cual un grupo muy importante de instituciones, han obtenido grandes avances, otras han avanzado pero todavía tienen un camino significativo por re-correr, y en tercer grupo se encuentra rezagado pero debe ponerse al día, por que la implementación de las NICSP, ya no tiene vuelta atrás.

Para enfrentar los retos de esta nueva etapa que tiene como límite máximo el año 2016, para que toda la información financiera del sector público costarricense-se, se genere y presente con base en normativa contable internacional; la Dirección de la Contabilidad Nacional se dio a la tarea de analizar y evaluar la experiencia desarrollada y a formular las estrategias y planes necesarios para asegurar que se cumpla el objetivo en el nuevo plazo máximo establecido.

Teniendo en cuenta la difícil situación fiscal por la que atraviesa el país, y el interés que ha despertado a nivel regional y latinoamericano, en organismos internacionales, el avance que hemos logrado en este proyecto de implementación de normativa contable internacional; la Contabilidad Nacional ha logrado importante cooperación de organismos como el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), quién está apoyando el proyecto con la contratación de consultoría internacional para la incorporación de las políticas contables de las nuevas NICSP publicadas en español, para la elaboración de una metodología técnico-contable y de carácter práctico de implementación de la normativa  y la correspondiente guía.

El Banco Mundial (BM) y el Fondo Monetario Internacional (FMI), también han mostrado mucho interés en cooperar con el proyecto, particularmente en el área de asesoría técnica y capacitación especializada, por lo que la Contabilidad Nacional ya ha presentado proyectos puntuales en estos campos.

Con el fin de exponer las acciones que la Contabilidad Nacional ha planificado para apoyar y fortalecer el proceso de implementación en todas las instituciones involucradas, así como los productos que estamos generando con la ayuda de la cooperación internacional para ponerlos a disposiciones de dichas instituciones, estamos invitando a dos reuniones que se realizarán el

Miércoles 18 y el jueves 19 de abril, en el Auditorio del Tribunal Supremo de Elecciones, a partir de las nueve de la mañana.

CON EL SECTOR MUNICIPAL

La reunión del miércoles 18 de abril es con el Sector Municipal, sector que con base a su grado de autonomía decidió implementar las NICSP, y la Contabilidad Nacional ha venido cooperando en aspectos relacionados con la dinámica del proceso de implementación y en materia técnico contable relacionada con la nueva normativa.

Para esta reunión hemos invitado a las autoridades del Ministerio de Descentralización y Desarrollo Local, y del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), por lo que contaremos con la participación de la Viceministra de Descentralización y Desarrollo Local y del equipo del IFAM que ha venido trabajando con las municipalidades en lo relacionado al fortalecimiento de los procesos contables y financieros.

Con el fin de coordinar esfuerzos en este tema, se ha constituido una comisión conjunta entre el IFAM y la Contabilidad Nacional, en la que se están incorporan-do otras instituciones relacionadas con el Sector Municipal, tales como Regularización de Catastro y Registro, El Consejo Nacional de Capacitación Municipal, y el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, con el cual hemos venido uniendo esfuerzos en aras de la implementación de normativa contable internacional, y con el cual se está trabajando en una propuesta de convenio marco de cooperación.

A la reunión del miércoles 18 de abril con el Sector Municipal, estamos invitando a las señoras alcaldesas y a los señores alcaldes, ya que son las máximas autoridades ejecutivas de las municipalidades, y por lo tanto las que tienen la responsabilidad principal en el cumplimiento de los compromisos que han asumido en materia de fortalecimiento de los procesos contables y financieros en sus respectivas municipalidades. También a las jefaturas relacionadas con el tema financiero, a las jefaturas contables y a las jefaturas de las auditorías internas.

Para esta reunión también hemos invitado al Programa de Regularización y Catastro, al Consejo Nacional de Capacitación Municipal y al Colegio de Contado-res Públicos de Costa Rica.

CON EL RESTO DE INSTITUCIONES

La reunión con las Instituciones Descentralizadas No Empresariales, Órganos Desconcentrados, Poderes e Instituciones Financieras No Bancarias, se realiza-rá el jueves 19 de abril a partir de las 9 de la mañana, en el Auditorio del Tribunal Supremo de Elecciones. A esta reunión también estamos invitando a las universidades estatales y a la Caja Costarricense de Seguro Social.

A esta reunión estamos invitando a las personas que ocupan los máximos cargos ejecutivos en sus respectivas instituciones, ya que tienen la responsabilidad principal en que se cumpla con lo dispuesto en los decretos N° 34918-H y 36961-H. También a las jefaturas de las direcciones financieras o administrativo financieras según corresponda, a las jefaturas de contabilidad y a las auditorías internas, en las instituciones en que estas existan. En el caso de los órganos desconcentrados, estamos invitando a las jefaturas de auditoría interna de los respectivos ministerios.

Tomado de: Contabilidad Nacional. Boletín N° 3-2012

El nuevo MARCO INTERNACIONAL PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA se encuentra vigente desde el 1ro de enero del 2011, revisa la información que se encuentra en el ícono de Publicaciones, Libros para que puedas tener acceso a este libro.

El Marco Internacional (libro rojo) incluye el Código de Ética, las Normas Internacionales (aplicación obligatoria) y los Consejos para la Práctica (fuertemente recomendados). Además, también se cuenta con dos Documentos de Posicionamiento: 1) El papel de la auditoría Interna en relación con la gestión integral de riesgos corporativos y, 2) Alternativas de obtención de recursos para la función de Auditoría Interna.

Para descargar el Código de Ética, las Normas internacionales y documentos de posicionamiento presione el link que se presenta a continuación:

Código de Etica
Normas Internacionales

REVISTA INTERNAL AUDITOR DEL IIA GLOBAL
A partir de febrero del 2012 el IIA Global emite la revista de Auditoría Interna en español y el IAI Ecuador ha decidio dar como parte de sus servicios, el acceso on line y sin costo a todos los socios que se encontraban al día en sus cuotas de afiiación a diciembre del 2011. Los nuevos socios que se afiliaron en el 2012, tendrán acceso a la revista a partir de abril del 2012. Ingresa a Publicaciones, Revista en español, tu número de usuario y el password. Si no los recuerdas, escríbenos un mail a info@iaicr.com También, debes activar tu cuenta en www.globaliia.org

El Institute of Internal Auditors emite también en inglés la Revista Internal Auditor en forma bimensual, usted recibe un ejemplar impreso y además el acceso on line. El valor de la suscripción anual es de UD$25, si deseas esta revista, escríbenos un mail.

ACCESO A PUBLICACIONES GRATIS
- Revista “IIA Insight” siguiendo el siguiente enlance www.theiia.org/insight/
- Publicación del IIA Global “IT audit” en español la Auditoria de la Tecnología de la Información en: www.theiia.org/itaudit/
- Artículos de la revista Internal Auditor traducidos al español siguiendo el siguiente enlace www.theiia.org/chapters-institutes/language-resources/internal-auditor-spanish/
- Publicación del Common Body of Knowledge (CBOK), el cual permite conocer entre otra información, Cómo se practica la Auditoría Interna en el mundo, el cumplimiento de las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, la posición del departamento, habilidades y competencias del Auditor

En Bookstore encuentras Libros, CD sobre varios temas relacionados a la profesión.

Auditorías aún padecen orfandad
Falta de recursos e incumplimiento de recomendaciones amarran a abanderados del control interno
Edición 825
Eugenia Soto Morales

MoralesImagine que usted lidera una investigación de los gastos discrecionales de su jefe; que debe vigilar el cumplimiento de las metas en todos los departamentos y corroborar el buen uso de los viáticos que sus compañeros reportaron tras un viaje de negocios. ¿Sería difícil encontrar quien quiera sentarse con usted en la soda de la empresa a la hora del almuerzo?

La tarea de los auditores internos no es fácil y muchas veces no les gana muchas simpatías. Además de velar por el uso razonable de recursos y la eficiencia de las instituciones públicas, los departamentos de auditoría interna deben luchar contra la ausencia de recursos suficientes para llevar a cabo su labor.

Con frecuencia, los jerarcas hacen oídos sordos a sus recomendaciones. Las medidas consideradas urgentes por el auditor quedan postergadas durante años por los responsables.

Inmaduro

Tras casi 10 años de la aprobación de la Ley General de Control Interno y casi ocho de la vigencia de la Ley de Enriquecimiento Ilícito, los mecanismos de control al interior del enorme aparato público sigue sin haber logrado limpiar la cara de la gestión pública, uno de sus objetivos.

Estas leyes, junto a la reforma del artículo 11 de la Constitución Política estableciendo como obligación del funcionario público la evaluación de su gestión y la rendición de cuentas, vinieron a generar un nuevo marco de control institucional, que incluye el control como una actividad más de la gestión gerencial de cada organismo.

A pesar de ello, falta mucho por andar. Un sondeo entre 28 departamentos de auditoría interna reveló que el 53% tiene un sistema de control interno incipiente o novato. Solo un 10% califica el sistema como diestro o experto, según consta en la Memoria Institucional de la Contraloría General de la República (CGR) para el 2010.

Esta inmadurez quedó reflejada en el Índice de Gestión Institucional, que el ente contralor elaboró en el 2010 para medir la eficiencia en los diversos aspectos del quehacer de las entidades públicas.

Para su elaboración, la CGR recopiló información de 102 entidades estatales, dejando por fuera a las municipalidades, las instituciones supervisadas por las cuatro superintendencias del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y las de menor riesgo.

Hay enormes brechas. Mientras Recope obtuvo 100 puntos en la evaluación que este índice realizó sobre el control interno de cada entidad, el Consejo Nacional Indígena (Conai) apenas sobrepasó los 25 puntos.

De los cuatro componentes del control interno, los mayores problemas se concentran en el ambiente de control, que obtuvo un promedio de 68,2. La ausencia de códigos de ética y regulaciones para manejar situaciones eventualmente contrarias a la ética están relacionados a la baja calificación en este rubro.

Predicando en el desierto

Los departamentos de auditoría no solo atienden denuncias, sino que con frecuencia investigan departamentos de las entidades que por sus funciones revisten mayor riesgo.

Fruto de estas investigaciones presentan recomendaciones a los jerarcas de la institución. Sin embargo, muchas de estos informes caen en el olvido gracias a la debilidad de los sistemas de seguimiento.

De las 722 recomendaciones planteadas por el departamento de auditoría de la Municipalidad de San José entre 2007 y 2008, solo 96 (13%) se han cumplido, según el informe de operaciones que la CGR realizó sobre el departamento de control en esa entidad.

Misma situación se presentaba en el Ministerio de Gobernación. De las 400 recomendaciones formuladas entre 2005 y 2008, solo se habían cumplido 36 (9%) para el 2009.

El clamor de la auditoría a veces topa con la indiferencia total. Al 22 de julio del 2009, existían seis informes entre el 2008 y el 2009, remitidos por la auditoría interna al Concejo josefino, sin la debida aprobación de ese órgano colegiado, a pesar de los oficios de recordatorio que esa unidad de fiscalización le remitió para que estos se aprobaran.

Las omisiones no vienen solo de los jerarcas, en ocasiones son los mismos auditores quienes desisten o cometen errores de procedimiento.

Prueba de esto es el informe en el cual la Contraloría General reprendió al auditor del Consejo Nacional de Concesiones recordándole “la obligación que tiene en el ejercicio de sus competencias y potestades, cuando detecta incumplimientos injustificados, que obstaculicen su labor será necesaria la elaboración de informes oportunos y elaborados conforme a la técnica y directrices existentes”.

Sin recursos, sin sorpresa

Aunque los departamentos de auditoría dependen de la Contraloría para recibir sus lineamientos, es cada institución la responsable de dotarlos con los recursos suficientes para llevar a cabo su labor de fiscalización y además de velar por que tengan independencia en el uso del dinero.

Así, es la institución que ellos deberán vigilar la que define los salarios, equipamiento, plazas y gastos de un departamento de auditoría interna.

“No todas las auditorías tenemos presupuesto aparte. Ahí es donde está la independencia del auditor. Si yo planeo una gira para hacer un arqueo de la caja chica del plantel del Limón, y tengo que pedir el carro y decir para dónde voy, cuando llego me están esperando. No hay independencia ni sorpresa”, adujo Maynor Solano, presidente del Instituto de Auditores Internos de Costa Rica y auditor del MEIC.

Al estar sujetos a las administraciones en términos de recursos, se presentan inequidades en cuanto a la capacidad material de controlar las actividades de las entidades. Por ejemplo, en el MEIC, el departamento de auditoría interna está compuesto por tres profesionales, mientras tanto en la Junta de Administración Portuaria y Desarrollo de la Vertiente Atlántica (Japdeva) trabajaban 17 funcionarios.

Además, la dependencia con la administración suele poner en dificultades a los auditores cuando el investigado es nada más y nada menos que el jerarca.

“Cuando uno tiene que investigar al jerarca, tenga seguridad de que es un problema. Uno está investigando a su jefe administrativo. Uno depende de ellos para vacaciones, cursos de capacitación”, aceptó Solano.

Aunque tienen un jefe técnico en la Contraloría y un jefe administrativo en el jerarca institucional, el auditor parece que se la debe jugar solo. Tal vez cuando encuentren quién los apadrinen el sistema de control interno llegará a la madurez.

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